העלמת מיסים היא תופעה שאיש איננו חוזה בהיעלמותה מהכלכלה הישראלית, על אף המאמצים האדירים למזער אותה עד למינימום האפשרי.
מכיוון שהעלמת מיסים מכילה ספקטרום רחב ומגוון של עבירות, נדרש לדעת כיצד מתבצע לגבי דיווח על העלמת מס ומהן ההשלכות של דיווח זה על המדווחים ועל מבצעי העבירה עצמם.
נושא מורכב, נפיץ ואף רגיש
קופת המיסים מכילה את התשלומים שהתקבלו מכלל אזרחי המדינה ולא בכדי מדובר בנושא טעון למדי.
כאשר סכום המיסים משפיע באופן ישיר על השירותים הציבוריים מהמדינה וכאשר מתפרסמות מעת לעת כתבות עיתונאיות העוסקות במיליארדי השקלים החסרים בקופת המדינה, קל להבין מדוע עבירות מס נתפסות כעניין מורכב מבחינה כלכלית ואף תפיסתית. יחד עם זאת, אדם שמעוניין להגיש על דיווח על העלמת מס ואף להתמודד עם דיווח שכזה שבוצע נגדו, נדרש לפעול ברגישות ובחכמה בכפוף לשיקול דעת מתאים.
מי רשאי למסור דיווח על העלמת מס לרשויות?
דיווח העלמת מס מכיל מספר אפשרויות, בראש ובראשונה תלונות של אזרחים שנחשפו לעבירה במס שביצע עסק מסוים ומלינים על כך בנסיבות שונות.
אולם אפשרות נוספת היא כאשר מעלימי המס עצמם מדווחים על ביצוע העבירה באופן אנונימי, על ידי הליך גילוי מרצון המאפשר לדווח על הון ונכסים ללא הליכים פליליים.
מכיוון שהדיווח מתבצע גם באופן עצמאי, כהודאה מצד מעלימי המיסים עצמם, חשוב להבין את ההתנהלות המיוחדת השמורה למקרה זה ואת הצורך בייעוץ וייצוג משפטי שיאפשר למדווח להתגונן ולמזער נזקים עתידיים.
דיווח על העלמת מס אזרחי
"המלשינון" הפך למעין שם גנאי ל"קו החם" המופעל על ידי רשות המיסים, אליו יכול כל אזרח לפנות כדי להתלונן על דיווח העלמת מס ובכלל, גם על עבירות פליליות שונות שיש להן השלכה חברתית.
יחד עם זאת, מדובר במנגנון חשוב שמאפשר לרשויות להתוודע לעבירות שנעלמו מעיניהן ולטפל בנושא כראוי. כיצד מדווחים? יש לפנות ל"קו הצדק" שמפעילה רשות המיסים וזאת באמצעות שליחת מייל או שיחה.
לכאן מגיעות כל הפניות בנוגע לעבירות מס הכנסה, מכס ומע"מ. במסגרת הדיווח, יש להעביר פרטים בנוגע לעסק המדווח, לרבות שם העסק, כתובתו, סוג העיסוק ומהות העבירה, למשל מסעדה המעסיקה עובדים רבים בשחור.
כעת רשות המיסים תלקט את הפרטים הנדרשים ותפתח בבדיקה. אם קיים חשד מהותי, תתרחש חקירה סמויה נגד אותו גורם, שתהפוך גלויה ברגע שהראיות יהיו ממשיות.
עם סיום החקירה, ייתכן שיוגש כתב אישום פלילי. אשר בסופו כחלק מהכרעת הדין ינתן קנס אי דיווח מס הכנסה.
דיווח עצמי על העלמת מס
כאמור, מסירת פרטים על העלמת מיסים עצמאית שהתרחשה נקראת הליך גילוי מרצון.
הליך זה מתרחש כ"מבצע" ברשות המיסים, המאפשר להגיש על העלמת מס דיווח באנונימיות ולהצהיר על נכסים ורכוש שלא דווחו עדיין.
בתמורה מעניקה רשות המיסים חסינות פלילית בכפוף להסדרת תשלומי המס שכעת הנישום המדווח חייב. הליך זה מיושם מעת לעת וניתן לעקוב אחריו דרך רשות המיסים ובאמצעות עדכונים תדירים מעורך הדין.
הליכי גילוי מרצון נועדו בראש ובראשונה לאפשר לאנשים שונים להצהיר על ההון הבלתי מדווח ולשלם בגינו את המס האמיתי.
בנוסף, הליך זה מביא להקטנת ההון השחור ומאפשר למצות את ההתחייבויות הכלכליות כלפי המדינה, ככל שהתרחשו מצידו של בעל חברה, עצמאי או אזרח עבירות מע"מ או מס בדרך של חוסר דיווח.
יחד עם כל אלה, צריך לזכור שהעלמת מס היא עבירה פלילית לכל דבר ועניין, כך שאם מדובר בעבירה חמורה ומהותית, רשות המיסים לא תאפשר אנונימיות והיא תאלץ לחשוף את הנישום לענישה לרבות קנסות ומאסרים בפועל.
לכן מומלץ להתייעץ בראש ובראשונה עם עורך דין מומחה למיסוי, כמו משרד עורך הדין עמית זיו, המתמחה באופן ייחודי בעבירות מס.
דיווח על העלמת מס במסגרת גילוי מרצון
כמובן שעל מנת להגיש דיווח על העלמת מס במסגרת גילוי מרצון, צריך להכיר לעומק את הנוהל ולהגיש בקשה מסודרת המפרטת את כל ההון וזאת בהתאם לחוקים מנחים, למשל העובדה שלא מנוהלת כרגע חקירה לנישום מצד רשויות המס ושאין בידן מידע קודם על עבירות מס. כמובן שניתן יהיה להתנהל מול רשות המיסים באנונימיות מלאה, עד לקביעת הסכום לתשלום שמיועד להסדיר את המחדלים.
הבקשה תועבר לרשות המיסים וזו תבדוק אותה בעיון. אישור הבקשה חושף את זהות המבקש והוא יתבקש לשלם את מס האמת. כעת, ההליך יסתיים בעניינו ללא שום השלכות פליליות. מדובר באלמנט שמכיל הפללה עצמית ולכן באמצעות משרד עורך דין עבירות מס עמית זיו, תוכלו לבצע את הפעולה בביטחון מלא, תוך שליטה מלאה בכל ההליך ושמירה על האינטרסים והזכויות שלכם מול הרשויות.
שאלות ותשובות
כיצד ניתן לספק דיווח על העלמת מס לרשויות?
ניתן לדווח בכל זמן ומקום לרשות המיסים על העלמות מס שבוצעו מטעם עסק או אדם מסוים וזאת באמצעות פנייה ל"קו הצדק" של רשות המיסים, דרך הטלפון או במייל.
מהו גילוי מרצון?
מדובר בהליך יזום מצד רשות המיסים, לפיו כל מי שביצע העלמת מיסים יוכל לדווח ולהצהיר על ההון שהושמט מהדיווחים שלו ולהימנע מהליכים פליליים בתמורה לתשלום מס האמת.
השמעת המאמר לכבדי ראייה
