העלמת מס או הכנסות – מה צריך לדעת?
רשות המיסים היא הגורם האחרון שנרצה להתמודד מולו, אך היא הראשונה שנחשוב לבצע בה דבר עבירה כמו העלמת מס או הכנסות.
אם אלו בוצעו בעבר בצורה חרישית ואפלה, כיום מדובר כבר בנורמה בקרב עצמאיים רבים.
התופעה גדלה ומתרחבת והמדינה מקשיחה מדיניות ומטילה עונשים כבדים הרבה יותר.
לפניכם סקירה על התופעה והשלכותיה החמורות:
העלמת מס או הכנסות היא תופעה נפוצה במיוחד
עד כמה עבירות המס עמוקות ונפוצות בישראל? בחרו במורה פרטי או מעצבת הגבות החביבים עליכם ושאלו האם ניתן לשלם בכרטיס אשראי או באפליקציית תשלומים.
ב-90% מהמקרים תסורבו ויידרש מכם תשלום במזומן בלבד.
האם תשלום דרך אפליקציה איננו נוח יותר?
ובכן, כשמדובר בניסיון להחזיק את הראש מעל למים ובייחוד לאור טלטלת הקורונה, זה כבר ממש לא בטוח.
מצד שני, לכל עסק כזה שמעלה חשד לפעולת העלמת מס גם מתנגדים מהשטח – לקוחות או שכנים שפונים למס הכנסה במטרה לדווח עליהם.
מדיווחים אחרונים ברשות המיסים עולה ריבוי בתלונות על ביצוע עבירות כלכליות דרך פלטפורמת המלשינון.
אך הרשות מסרבת לפרסם את מספר התלונות המדויק כך שקשה לאמוד את היקף התופעה האמיתי.
הרשויות מתאמצות לתפוס את כולם
רשות המיסים מעולם לא הסתירה את מאמצי האכיפה הבלתי מתפשרים שהיא מנהלת כלפי עברייני המס,
אך בתקופה האחרונה התווספו אתגרי שכנוע הציבור בדגש על בעלי עסקים שלא לבצע עבודה בשחור.
הרי אם יחידנית בעלת משכנתא ושנאלצה עקב הקורונה לעבוד מביתה במקום בעסק שנאלצה לסגור,
חוששת בוודאי מביקורת מס אבל הרבה יותר מאובדן של קורת הגג.
עבירות מס מתרחשות כאשר נישום מסוים חורג מהוראות החוק ורשות המיסים עלולה לראות בכך כניסיון לבצע העלמת מס או הכנסות.
יחד עם זאת, היא עשויה להתחשב בעבירות קלות שבוצעו בתום לב וככל שניתן היה להוכיח זאת.
עבירות מס טכניות – הצד המנהלי של עבירות המס
אי ניכוי מס במקור, אי הגשת הצהרת הון במועד, אי הגשת העלמת מס דיווח שנתי במועד וכו' מהוות עבירות טכניות.
עבירות מס הכנסה שאכן חורגות מנהלי וחוקי המיסי אך לא הייתה מאחוריהן כוונה פלילית להעלים הכנסות.
העונש בעבירות אלו מסתכם בדרך כלל בתשלום קנס מצידה של הרשות.
אם כי מקרים חריגים של עבירות מהסוג הזה יכולים לגרור גם סנקציית מאסר בפועל של שנה או שנתיים.
עבירות מס מהותיות – הצד הפלילי והצווארון הלבן
קבלת דבר במרמה, הוצאת חשבוניות פיקטיביות, העלמת מס או הכנסות, הלבנת הון ועוד,
כל אלו מהווים עבירות מס מהותיות שבצידן ענישה פלילית של 5 שנות מאסר בפועל או 7 שנות מאסר בנסיבות מחמירות,
מאסר על תנאי וקנס כספי של עד פי 2 מהסכום שנכלל בעבירה עצמה.
אחד המקרים הבולטים בשנים האחרונות הוא של העלמת מס ודיווח כוזב שביצעה הדוגמנית בר רפאלי יחד עם אמה.
השתיים העבירו לרשות המיסים דיווח כוזב לפיו רפאלי לא מתגוררת בישראל ולכן איננה מחויבת בתשלום מס כתושבת חוץ.
כל זאת שעה שרפאלי התגוררה בישראל ודירותיה נרשמו על שם קרובי משפחה אחרים.
בנוסף, בוצעה העלמת הכנסות משמעותית ממתנות וטובות הנאה שהתקבלו לאורך השנים.
השתיים הודו בעבירה ונקנסו כל אחת ב-2.5 מיליון שקלים. על האם ציפי רפאלי הוטל על העלמת מס עונש מאסר בפועל.
מתי יש צורך בייצוג משפטי?
כאשר עולה חשדן של רשויות המס הן רשאיות לנהל חקירה סמויה שתימשך עד לאיסוף ראיות מתאימות.
בסיום איסוף הראיות תהפוך החקירה לגלויה וכעת צפוי לגלות מבצע העבירה שהוא נתפס "על חם".
כעת סביר שיזומן לשימוע או לחקירה ברשויות המס ובמקרה של עבירה חמורה מאוד גם יתבצע מעצר מיידי.
עורך הדין יוכל לפעול בכל אחד מהשלבים הללו לטובת הלקוח שלו ולספק ייעוץ משפטי:
- לקראת שימוע וחקירות ברשויות המס או יחידות המשטרה הכלכליות
- מתן ייצוג משפטי לעצורים עד תום ההליכים או במעצר ימים
- ייצוג משפטי מול חוקרי מס הכנסה וגם מול התביעה שמגישה כתב אישום
- לפני המשפט במטרה להגיע להסדר מסוים או במהלכו עד להחלטה לעניין ההרשעה והעונש.
שאלות נפוצות – העלמת מס או הכנסות
זומנתי לחקירה. מה עושים?
שמורה לכם הזכות להיפגש ולהתייעץ עם עורך דין גם בשלב החקירה או המעצר – אל תוותרו עליה והגנו על זכויותיכם.
הגשתי הצהרת הון באיחור. האם זה ייחשב כניסיון להעלים מס?
לא. אי הגשת הצהרת הון במועד היא עבירה טכנית, כלומר "קלה" ומחייבת בקנס מנהלי.
אך אם יתגלה שהוסתר רכוש בתוך הצהרת ההון, סביר שתואשמו בעבירה מהותית שדינה ענישה פלילית.
כיצד ניתן לדווח על הכנסות בדיעבד?
רשות המיסים מפעילה מעת לעת את מבצע "גילוי מרצון" בו אזרחים יכולים לדווח על הכנסות ונכסים שלא דווחו עד כה, לרוב מבלי לסבול מהשלכות.
מומלץ להתייעץ בנושא עם עו"ד מומחה בתחום עבירות מס.
בשורה התחתונה:
העלמת מס או הכנסות נחשבת ברשויות המס לפגיעה כפולה:
הן ברשויות עצמן שרואות בפעולה זלזול על חוקיהן והן באינטרס הציבורי שאמור ליהנות מכספי המס במגוון תחומי חיים.
משרד עורך הדין עמית זיו מעניק ייעוץ וייצוג משפטי שוטף בתחומי המס לרבות ליווי חקירות,
הליכי כופר מס, הליכים מנהליים ברשות המיסים וגילוי מרצון.
השמעת המאמר לכבדי ראייה
