כאשר מתבצעות חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה כנגד נאשם, מתחיל איסוף כלל המידע הנדרש לקראת קבלת החלטה באם יש או לא נדרש להגיד כנגדו כתב אישום פלילי.
מדובר בחקירה פלילית לכל דבר ועניין, העשויה להוביל במקרה גרוע להרשעה שתגרור אחריה שלל סנקציות, קנסות כבדים מאוד, ובמקרים מסויימים גם ענישה של מאסר בפועל שיכולה להגיע לעד 7 שנות מאסר – זיכרו, ככל ומדובר בעבירות מיסים כאלו ואחרות, הרי שהן נכנסות לקטגוריית המשפט הפלילי במדינת ישראל על כל המשתמע מכך.
מהן חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה?
אלו הן עבירות המוגדרות תחת הקטגוריה הפלילית בגין עבירות מע"מ ומס (בין היתר).
בהתאם לכך מתחילות כנגדכם חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה. ראשית, נגדיר –
מהן עבירות כלכליות?
עבירות אלה מנוגדות לחוקים ולתקנות בישראל, הניתנות לביצוע על ידי תאגידים, חברות ואף על ידי יחידים.
עבירות אלה עשויות לפגוע גם בכלכלה, והיא כוללת בתוכה שורה של מאפיינים, כמו למשל –
- הונאות כספים או גניבת כספים
- מניפולציה בשוק ההון
- הלבנת הון
- שחיתות / שוחד
- עבירות ניי"ע (ניירות ערך)
- עבירות מרמה למיניהן
- צווארון לבן
יש לציין כי זוהי סקירה קצרה וכללית ושורת העבירות הכלכליות הקיימות עוד ארוכה.
מה ההבדל בין עבירה כלכלית לבין חקירה כלכלית?
שני המקרים דומים, אך יחד עם זאת אינם זהים האחד לשני.
שימו לב, ככל ומדובר בנושאי עבירות כלכליות, הרי שבמהותן הן למעשה בעלות אכיפה שונה, הן מוגדרות כעבירה משפטית שונה.
לצד זה, ככל ומדובר בנושאי חקירות כלכליות, הרי שתתי הקטגוריה הנ"ל רחבות יותר ומגוונות יותר, אליה משתייכות עבירות מס למיניהן, עבירות צווארון לבן, עבירות מסוג ניירות ערך, מעילה בכספים, הונאות כלכליות ועוד.
ניתן לומר במילים אחרות שבמהות החקירה הכלכלית בגין עבירות מס, הרי שגם מרכיבים של עבירות כלכליות יכולות להיכנס לתחום.
אבל שוב, שני המקרים דומים, אך יחד עם זאת הם שונים, הן במהות המשפטית והן במהות הענישה המתקבלת, ואינם תמיד הולכים בד בבד.
באילו מקרים נפתחות חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה?
במקרים בהם עולה חשד מטעם רשות המיסים אודות נישום / עסק כזה או אחר, בעניין כזה או אחר על עבירות הקשורות במס.
ישנם לא מעט מקרים בהם יפתחו חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה, אלו הם הבולטים שברשימה:
- כאשר מתבצעות ביקורות שגרתיות, שנתיות, תקופתיות, עשויות לעלות מדי פעם ראיות שיכולות להעלות חשדות.
- כאשר הנישום מגיש דוחות ונתונים לרשות המיסים, עשויות לעלות מדי פעם חשדות בגין סטיות ואי דקויות שבוצעו.
- חקירה כלכלית עשויה להיפתח בגין דיווחים של הנישום או חוסר תאימות במסמכים שהוגשו לרשויות.
- לא מעט אנשים עשויים להלשין לרשות המיסים אודות התנהלות הנישום / העסק, כמו למשל שותפים עסקיים, עובדים, לקוחות ועוד.
מה ההבדל בין חקירות מס לבין חקירות כלכליות?
ככל ומדובר בענייני חקירות מס, הרי שעבירות אינן מיוחסות להיבטים הכלכליים, אם כי בעיקר לעבירות הנוגעות בתחום המיסוי.
יחד עם זאת, אלו הן עבירות המוגדרות בקטגוריית החקירות הכלכליות.
מנגד, ככל ומדובר בענייני חקירות כלכליות, הן מתבצעות על ידי גורמים שונים מחקירות המס, כמו למשל גורמי מכס, רשות ניירות הערך, מס הכנסה, מע"מ ועוד.
על חקירות כלכליות
בדומה לחקירות המתבצעות בעניין עבירות מס, גם כאן מטרת החקירה הינה איסוף אינפורמציה וראיות ככל הניתן אודות הנישום.
זאת לצורך בחינת החשד של הפרת תקנות מס וחוקים פיננסיים כאלו ואחרים.
כמו כן, חקירות אלה עשויות להתבצע על ידי רשות המיסים, יחידות ספציפיות במשטרה או גופי אכיפה אחרים.
ישנם סוגים עיקריים של חקירות כלכליות, בהן ניתן למצוא שורת עבירות פליליות מוכרות, כמו למשל חקירות מס, חקירות הלבנת הון, חקירות בגין מרמה ושוחד, חקירות סייבר ועוד.
בעניין חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה, בשלב הראשוני יתבצע איסוף המידע אודות הנישום, שיתקבל ממקורות שונים כמו למשל חקירות קודמות, הלשנות, ביקורות תקופתיות / שנתיות ועוד.
לאחר מכן תתבצע בחינת האפשרות לפתוח בחקירה כנגד הנישום ובחינה של חומרת החשדות בו.
בהתאם לכך, יוחלט באם לפתוח בחקירה סמויה, העשויה לכלול בתוכה האזנות סתר, תצפיות ומעקבים, איסוף ראיות, ולאחר מכן מעבר לחקירה הגלויה בה יוזמן הנישום לחקירה.
בעת סיום החקירה, יגובשו החלטות הנוגעות להמשך ההליכים מול הנאשם ובהתאם לכך יוחלט באם יוגש כנגדו כתב אישום, או לחילופין – סגירה של התיק.
האם להתמודד לבד? או לפנות לעו"ד מומחה?
בכל הנוגע לדבר חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה, מומלץ שלא להתמודד לבד, שכן מדובר בעבירות שאינן פשוטות ובתיקים מורכבים במקרים מסוימים, הדורשים את התערבותו של איש מקצוע מסור ומיומן, שיוכל לסייע ולהקל על חומרת הענישה ואף להביא לחפותכם ככל הניתן עם מינימום נזקים אל מול הרשויות, עוד החל מהשלבים הראשונים ועד לרגע סיום ההליך המשפטי במידה וזה יגיע לכך – עורך דין עבירות מס יסייע ויכין אתכם היטב לחקירה ולהמשך במידת הצורך, אל תחכו לרגע האחרון.
זומנתם לחקירה כלכלית? קרה מצב בו נעצרתם?
חשיבות הליווי והייעוץ של עורך דין מיסים הוא קריטי ומומלץ שלא להתמודד לבד עם סיטואציה זו, במיוחד כאשר ליווי של איש מקצוע יוכל לסייע במציאת נסיבות מקלות ואיתור מסמכים שיוכלו לסייע ככל הניתן, ואף לסייע בהפחתת האישום במקרים מסוימים.
זיכרו, חקירות כלכליות עשויות להסתיים בקנסות כבדים ואף בענישה של מאסר בפועל, אל תקלו ראש במקרים כאלה.
צרו איתנו קשר עוד היום למידע נוסף בנושא חקירות כלכליות בעבירות מס הכנסה ולתיאום פגישת ייעוץ עוד היום.
השמעת המאמר לכבדי ראייה:
