במדינת ישראל מוגדרות מספר עבירות מס פליליות, עליהן הענישה כבידה. מדובר בעבירות נפוצות לצערנו, בכל מקום בעולם.
בין היתר, מדובר בעבירות בהן חלה העלמה של חלק מההכנסות בפני רשות המיסים, או הנפקת חשבוניות מנופחות בהן העלות גבוהה הרבה יותר מהעלות האמיתית של המוצר ו/או השירות המוצעים במטרה להפחית את נטל המס של הנישום.
בתי המשפט רואים במרבית מעבירות המס כעבירות פליליות בשל העובדה שמתקיימת פגיעה בהכנסות המדינה, לכן נוצר מצב המדמה "גניבה" מהמדינה, "גניבה" מהציבור.
מהן עבירות מס פליליות?
מדובר בשורת עבירות מס, כאשר המדינה מתייחסת לכל עבירה כזאת כאל עבירות פליליות.
זוהי הפרה בוטה של חוקי המס, כאשר עצם הפרה זו עשויה לגרור עמה סנקציות וענישה פלילית של קנסות כבדים ואף מאסר בפועל.
אילו סוגים של עבירות מס יש?
- שימוש בכספים שהושגו באופן לא חוקי, במטרה לרכישה של נכסים או למען פעילות עסקית כזו או אחרת. עבירה זו נקראת הלבנת הון.
- ישנם נישומים המנסים להתחמק מתשלומי המס המוטל עליהם, לכן הם לא מדווחים או לחילופין מדווחים בצורה שגויה אודות הכנסותיהם או הוצאותיהם לרשויות.
- מצבים בהם נישומים לא מגישים דוחות מס שנתיים, או דוחות תקופתיים אחרים לרשויות כפי הנדרש.
כמובן שזוהי דוגמה קטנה מתוך רשימה ארוכה מאוד של עבירות המס הקיימות, עליהן לא נרחיב כרגע.
ענישה על עבירות מס פליליות
כפי שהוסבר קודם לכן, מדובר על עבירות פליליות בכל הנוגע לעבירות מס.
חומרת הענישה שתתקבל בגין עבירות מס פליליות תלויה בהתחשבות בגורמים רבים, כמו למשל התחשבות בחומרת הנזק שנגרם לרשויות המס, התחשבות בסוג העבירה (האם מדובר בעבירה קלה? או האם מדובר בעבירה חמורה, כמו למשל העלמת מס בהיקפים גדולים), האם כוונת הנאשם הייתה בכוונת תחילה?
האם ישנה חזרתיות? האם למואשם יש עבירה פלילית?
הענישה יכולה להתחיל בקנסות כספיים קלים וכבדים ועד מאסר בפועל של מספר שנים, בהתאם לחומרת העבירה.
ביצעתם עבירות מס כאלו ואחרות? האם אתם מוגדרים חשודים וקיבלתם זימון לחקירה?
ניתן להתייעץ עם אנשי מקצוע מנוסים, כמו למשל עורך דין מיסים שיוכל לסייע לכם לקבל תמונה קצת יותר מלאה על הענישה אליה הנכם צפויים.
כמו כן, אל תשכחו שבינכם לבין העו"ד קיים חיסיון מלא, כך שכל מה שתגידו ישאר ביניכם תחת חיסיון.
האם ניתן להמיר את האישום הפלילי בכופר?
במקרים מסויימים בכל הנוגע בעניין עבירות מס פליליות התשובה היא כן.
מדובר בהליך בו כתב האישום הפלילי למעשה מומר בתשלום כופר, בסכומים לא קטנים לרוב.
את הבקשה ניתן להגיש לרשות המיסים – במידה והרשות אישרה את בקשתכם, כך תוכלו להימנע מעונש מאסר וכתב אישום פלילי העשוי להכתים את המוניטין שלכם.
יחד עם זאת, מומלץ להיוועץ באיש מקצוע מנוסה ולא להגיש בקשה זו לבד, על מנת להגדיל את סיכויי ההצלחה שלכם.
זומנתם למעצר או חקירה – מה ניתן לעשות?
כאשר רשות המיסים מעלה חשד כלפי הנישום בגין עבירות מס פליליות, יזומן הנישום לחקירה.
דעו שבמקרים כאלה הנכם זכאים לממש את זכותכם הבסיסית להיוועץ עם עורך דין בכל שלב, ואף מומלץ להימנע מלוותר על זכות זו, אין זה אומר שאתם אשמים.
הדבר החשוב ביותר הוא לפעול בצורה שקולה ולהימנע מלנדב מידע עצמאי לחוקרים, כלומר, הימנעו מלספק אינפורמציה בגין שאלות שלא נשאלתם עליהם בצורה ספציפית, זכותכם לשמור על זכות השתיקה.
במידה וקיבלתם מסמכים שעליהם לחתום עליהם, הימנעו מחתימה במידה ואינכם מבינים את משמעות המסמך.
כמו כן, מומלץ לדאוג לכלל המסמכים הנדרשים הקשורים לחקירה, כמו למשל חשבוניות ודוחות.
קחו בחשבון שחקירות אלו אינן קצרות, הן עשויות להימשך זמן רב – עבירות מס הינן עבירות שרואים בחומרה, שכן הינן פליליות ומכילות בתוכן רבדים רבים, כמו למשל עבירות כלכליות בהן הנישום פועל במטרה להרוויח כספים בצורה שאינה חוקית, או למשל חשבוניות פיקטיביות או מנופחות ועוד.
ליווי וייעוץ מקצועי של עו"ד
הימנעו מלחכות לרגע האחרון או מניסיון להתמודד לבד מול עבירות מס פליליות- על מנת להגדיל את סיכויי ההצלחה שלכם, מומלץ להסתייע בשירותיו של עורך דין עבירות מס מקצועי, מיומן ומנוסה בעל הצלחות בתחום, שידע להדריך אתכם ולסייע בהתמודדות ואף להציל מסיטואציות מסובכות ולא נעימות מול הרשויות ובתי המשפט.
שאלות נפוצות
מהן סוגי עבירות מס פליליות העשויות להיכלל בכתב האישום?
שורת סוגי העבירות בתחום זה רחבה מאוד, כאשר מרבית עבירות המס מוגדרות עבירות מס פליליות.
סוג עבירת המס שתיכלל בכתב האישום עשויה להשתנות בהתאם לנסיבות, אלו הן הנפוצות שבהן –
- אי הגשת דוחות מס שנתיים / תקופתיים
- רישום כוזב של נתונים בספרים
- הוצאה של חשבוניות מנופחות / פיקטיביות
- אי דיווח ו/או דיווח שגוי על הכנסות החייבות במס
- אי הנפקה של חשבוניות כנדרש
- אי תשלומי מיסים
- הונאות מס למיניהן
- שיבוש הליכי חקירה
האם אפשר להגיש ערעור על החלטת בית המשפט?
במידה ובבית המשפט נקבע כי הנישום אשם, ניתן להגיש בקשה לערעור על החלטת בית המשפט.
את הערעור ניתן להגיש פעם אחת. כמו כן, ניתן גם להגיש ערעור על הענישה שקיבל הנאשם.
יחד עם זאת, באותה מידה גם המדינה עשויה לערער על הכרעת הדין של הנאשם ואף על גזר דינו של הנאשם במידה ונקבע כי הנאשם זכאי או במידה והענישה שקיבל הינה ענישה קלה.
מה ההבדל בין חקירה סמויה לבין חקירה גלויה?
במרבית המקרים, עבירות מס מתחילות בחקירה סמויה על ידי רשות המיסים, כאשר השלב הבא לאחר מכן יהיה החקירה הגלויה.
בחקירה הסמויה ניתן לבצע מעקבים כאלו ואחרים אחר הנאדם לצד קבלת חומרים אודותיו מחברות הביטוח, ספקים ובנקים.
בחקירה הגלויה מופעל אלמנט ההפתעה בו נלקח הנאשם לחקירה כאשר אינו מוכן להליך לכאורה.
להשמעת המאמר לכבדי ראייה:
