ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת?
הנפקה של חשבונית מזויפת מהווה עבירה פלילית, עבירת מס שאינה משקפת בצורה נאמנה את נתוניה האמיתיים הלכה למעשה של העסקה.
כל אחד בימינו יכול להסתבך בדרך זו או אחרת עם רשויות המס בגין חשבונית מזוייפת, גם במקרים בהם לא ידעתם שהחשבונית מזוייפת.
במרבית המקרים בהם מדובר בחשבונית מזוייפת, ככל הנראה מדובר בעסקה של החברות הגדולות ו/או קבלנים למיניהם, והסכומים המדוברים גבוהים מאוד.
חשבונית מסוג זה מוגדרת כחשבונית זרה, עליה נרחיב בהמשך.
ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת?
במרבית הפעמים לא בהכרח תהיה אשמה פלילית לפי החוק, משום שזה עשוי לקרות לכל אחד ואחד מאיתנו.
יחד עם זאת, ראוי לציין שאי ידיעה אינה פוטרת מתשלום.
ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת? ראשית, נסביר קצת על חוק מע"מ ומשמעותו (גם בעניין עוסק פטור) –
מה אומר חוק מס ערך מוסף (מע"מ)?
חוק המע"מ משמעו מס אשר מוטל על כל יבוא סחורה ועסקה כזו או אחרת שבוצעה במדינת ישראל, כמו למשל מתן שירותים או מכירת נכס, כאשר סכום מס ערך מוסף הינו מוגדר במחיר הסחורה / עסקה – כיום עומד המע"מ על כ-17% מתוך מחיר השירות ו/או הרכישה.
ככל ומדובר בעוסק פטור, אינו יכול או רשאי לקזז מס תשומות משום שאינו גובה מע"מ מלקוחותיו.
ככל ומדובר בעוסק מורשה, להבדיל מעוסק פטור הוא כן מחוייב בגביית מע"מ מלקוחותיו.
בהתאם לסעיף 117 לחוק המע"מ, "מי שהפר כמפורט להלן הוראה מהוראות חוק זה או התקנות על פיו, דינו – מאסר שנה" –
- מי שהנפיק חשבונית מס לאחר שנאסר עליו לעשות כך או מבלי שיהיה זכאי לבצע זאת.
- מי שסירב ו/או נמנע ממסירת מסמכים / פנקסים / ידיעה
- מי שמסר ידיעה שאינה מדוייקת ו/או אינה נכונה ללא כל הסבר סביר
- מי שנמנע ו/או סירב להתייצב לחקירה לאחר שזומן
איך יודעים שהחשבונית אינה מזויפת?
חשבונית חייבת לכלול בתוכה מספר מרכיבים, כאשר בלעדיהם צריכה להידלק לכם באופן אוטומטית נורה אדומה.
אלו הם חלק מהמרכיבים החייבים להופיע בחשבונית –
- שם עוסק
- כתובת העוסק
- מספר עוסק מורשה
- מספר חשבונית
- צירוף ביטוי המילים "עוסק מורשה", "מקור", "חשבונית מס"
- תאריך הנפקת החשבונית
- חתימת העוסק בתחתית החשבונית
בנוסף לאלו, בחשבונית צריכים להופיע גם פרטי הלקוח.
למשל, הסכום לתשלום (ללא מע"מ), סכום המס, סה"כ (הסכום לתשלום בצירוף המע"מ – כלומר, התשלום הסופי שעל הלקוח לשלם), שם הלקוח, השירותים שנרכשו.
עליכם לקחת בחשבון כי כאשר מדובר בניכוי מס ערך נוסף מחשבונית מזויפת, הרי שיתכן שהעסק יחקר בגין עבירות מע"מ.
על מנת להימנע מהעלאת חשד לעבירת חשבונית פיקטיבית, יש לכתוב באופן מלא ומדויק את פירוט העסקה.
האם עבירות מס ערך מוסף גוררות חקירה?
כן. עבירות מס ערך מוסף כוללות בתוכן שורת עבירות כמו למשל הונאות הונאה (כמו למשל חשבונית מזויפת), עבירות מסוג העלמת מס, התחזות, עשיית עסקים ללא רישיון ועוד.
עבירות אלו עשויות לגרור חקירות מס הכנסה לצד קנסות כבדים ואף עונש מאסר בפועל.
לכן, אם ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת, שימו לב לכל הנאמר לעיל, שמא לא תסתבכו.
האם יש אשמה פלילית אם ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת?
אין הכרח שתהיה אשמה פלילית במידה ולא ידעתם.
בהתאם לסעיף 117 לחוק מס ערך מוסף, הרי שניכוי המס כנגד אותה חשבונית המוגדרת כלא תקינה, שלא כדין, במטרה להתחמק מתשלומי המס, הרי שמדובר בעבירה המוגדרת כפלילית, כאשר הענישה בגינה עשויה להגיע לעד 5 שנות מאסר.
ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת?
במקרים בהם בעלי עסקים לא ידעו שמדובר בחשבוניות מזויפות, הרי שאין אשמה פלילית.
לכן, במרבית המקרים סביר להניח שתזוכו במידה ויוגש כתב אישום כנגדכם במקרה מסוג זה.
מדוע מומלץ להיוועץ באיש מקצוע?
בכל הנוגע לניכוי מע"מ מחשבונית מזויפת, גם אם הדבר נעשה בתום לב, עשוי הדבר לגרור שלל השלכות משפטיות חמורות מאוד.
גם אם לא ידעתם שמדובר בחשבונית מזויפת, בשלב זה או אחר תצטרכו לתת דין וחשבון על המעשים.
לכן, מומלץ להסתייע בליווי עורך דין עבירות מס שיוכל להעניק לכם שקט נפשי לצד התמודדות עם חקירת מס וליווי לאורך התהליך כולו.
מומלץ להתייעץ מוקדם ככל הניתן, שכן הדבר עשוי להפחית ככל הניתן את הנזק העשוי להיגרם לכם.
רוצים להתייעץ? יש לכם שאלות נוספות? צרו קשר עוד היום לתיאום שיחת ייעוץ!
שאלות נפוצות
מאיזו סיבה רצוי לבדוק שהחשבונית אינה מזויפת?
חשוב שתדעו – עבור חשבוניות המוגדרות פיקטיביות לא ניתן לקזז מס ערך מוסף (מע"מ – מס תשומות).
מס זה יקוזז אך ורק עבור שירותים ו/או מוצרים לטובת העסק, אשר נרכשו, במידה והחשבונית שהונפקה מוגדרת חוקית ותקינה.
בנוסף, דעו כי הרשויות אינן מקלות ראש בכל הנוגע לחשבוניות הפיקטיביות, כך שהענישה עשויה להגיע למאסר או קנסות כספיים כבדים מאוד.
לכן, ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת?
מומלץ לבדוק מבעוד מועד על מנת להימנע ממקרים אלו ואחרים.
מהן העבירות המהותיות?
הסוג החמור ביותר של העבירות מבחינת משפטית, חוקית וחומרה, הן עבירות מס ערך מוסף.
אלו מתאפיינים במספר אלמנטים פליליים הגוררים ענישה מקסימלית הקבועה בחוק.
ניכית מע"מ ולא ידעת שהחשבונית מזויפת? דעו שמדובר בעבירת מס פלילית!
מומלץ להסתייע בעורך דין המתמחה בעבירות מס.
מה קורה אם בטעות ניכיתם מע"מ מחשבונית מזויפת?
ראשית, עליכם לעצור במיידי את השימוש בחשבונית ולשמור אותה ואת כל המסמכים הקשורים אליה.
בנוסף לכך, רצוי ואף מומלץ לפנות בהקדם האפשרי לקבלת ייעוץ משפטי – במידה ותתבקשו לעשות כן, יש לשתף פעולה באופן מלא עם רשויות המס.
השמעת המאמר לכבדי ראייה:
