עבירות מס או ניירות ערך
אחת הבעיות עם עבירות מס או ניירות ערך היא שלא תמיד תדע שאתה חשוד באחת.
חלק משמעותי מתהליך החקירה שעורכת המדינה בגינך נעשה בצללים – עד לנקודה שבה היא צריכה מידע נוסף.
ויש לה דרכים יעילות מאד לאסוף אותו ממך. אז איך להתנהל אם הואשמת בעבירת מס או ניירות ערך?
בין אם קטפו אותך מהמיטה ב-6 בבוקר עם צו חיפוש, קיבלת מכתב שמזמין אותך לביקורת עם הספרים, או אפילו טלפון מנומס עם שאלות מפקיד הרשות – מה שרבים לא יודעים בנקודה הזו הוא שהחקירה או הבירור עליך החלו הרבה לפני.
אלא שבניגוד לחקירה תחת אזהרה על ידי שוטרים במדים, שבה אתה מבין שאתה נמצא בסיכון – סיטואציה מהסוג הזה עשויה לעתים להיות גם נעימה למדי, ומי שנמצא בה לא תמיד מבין שהוא מצוי תחת חקירה, שכל מטרתה היא לדובב אותו ולקבל עוד פרטים.
יתרה מזאת, בשונה מחקירה במשטרה שבה הזכויות שלך עומדות לצידך וידועות לך – בעבירות מס או ניירות ערך אתה זכאי להרבה פחות זכויות, וכל ההתנהלות של המדינה מולך היא שונה.
נקודת המוצא: אין לך באמת מושג מה קורה, וקיימת חשיבות עצומה לכל צעד שתעשה או לא תעשה מנקודה זו והלאה.
ולכן, ריכזנו כאן את 10 כללי הברזל מתוך הניסיון שלנו שכל עוסק או חברה חייבים לדעת ולהפנים.
1. אל תניח שהכל שטויות
גם אם אתה בטוח ב-100% שעשית הכל נכון, בדרך כלל כשהמדינה פונה אליך זה כשנמצאים אי סדרים וכשיש לה חשדות.
על פי רוב, אם הגיעו אליך הביתה זה אומר שיש להם גם ראיות.
אם זימנו אותך, יתכן שיש להם חשדות והם רוצים שתשים את הדברים על השולחן כדי להחליט כיצד להתקדם.
כך או כך, אתה נמצאים בתוך הטווח המסוכן שבין חשדות ראשוניים, לבין השלב שבו כבר מתנהלת מולך חקירה סמויה או גלויה ונאספות ראיות.
2. אל תוסיף מילה
תהיה הסיטואציה מול פקידי הרשות אשר תהיה, הנטייה האנושית הטבעית היא לדבר ולשאול שאלות.
ומי שנמצא בצד השני יודע כיצד לנצל את זה כדי לדובב אותך באמצעות הבטחות חסרות שחר ולמשוך אותך למלכודת.
הקושי העיקרי הוא הלחץ, הבלבול והערפל שמיועדת הסיטואציה לייצר, שמנטרלים את כושר ההתנגדות ומטשטשים את חדות המחשבה שלך.
היכולת של המדינה לשאוב פרטים במצב כזה היא גדולה מאד, כאשר כל מה שתגיד מתועד – וזה המידע שבסופו של דבר משמש נגדך, יותר מהחקירה המקדימה שבוצעה טרם לכן.
ולכן:
-
- אם קיבלת זימון – אל תתקשר ותשאל על מה ולמה – קבע פגישה עם עו"ד ומכאן הוא יתחיל לעשות בירורים עבורך. גם כדי למנוע ממך ליפול בלשונך, וגם כי קיים הבדל תהומי באופן ההתנהלות של הרשות בין אם אתה מתנהל לבד או באמצעות עורך דין עבירות מס.
- אם דפקו לך על הדלת – אל תוציא אף מילה. גם לא בוקר טוב או מי בבית כרגע. לא לפתח שום שיחה עד שאתה פוגש עו"ד. אלו רגעים מאד קריטיים של סערת רגשות ובלק אאוט, שבהם הנטייה לחפש מוצא גורמת לנזק בלתי הפיך בהמשך.
- אם זומנת לחקירה – תדע שהמטרה היא לא להקשיב לך, אלא לאשש את החשדות נגדך בכל דרך אפשרית. ההמתנה הממושכת בחדר הקטן נועדה לגרום לך להגיד כל מה שיוציא אותך משם, ומכאן אין דרך חזרה. גם במקרה זה, עו"ד שמפעיל לחץ מבחוץ יכול מאד לשנות את פני הדברים.
3. המדינה היא לא החבר שלך
חשוב להבין: התפקיד של רשות המיסים או הרשות לני"ע היא להוציא ממך כמה שיותר מידע, שיוביל לכמה שיותר האשמות, בעלות השלכות כספיות שיובילו בסופו של דבר להגדלת קופת המדינה.
האינטרסים שלך בנקודות האלו הם לחלוטין מנוגדים לאינטרסים של המדינה, והיא תעשה הכל כדי למקסם את הפוטנציאל שהיא רואה בתיק שלך, בלי רחמים ובלי הנחות.
כל מידע שתיתן להם עשוי להזיק לך, גם כזה שמסרת והתפרש בצורה לא נכונה, שעשויה לצייר אצלם תמונת מצב שיהיה לך קשה מאד להפריך אחר כך (ובניגוד להליכים פליליים אחרים, כאן חובת ההוכחה היא עליך).
לכן, גם אם אתה נמצא בקשר מול רשות המיסים, לא חשוב כמה האדם שמולך אדיב ואמפטי, חשוב לזכור שבסופו של דבר הם נציגים של המדינה ולא מטעמך, ומטרת הארגון שהם מייצגים היא להגיע לגבייה המקסימלית, לטובת קופת המדינה. תזכור תמיד שהמדינה היא בעד המדינה.
4. אל תניח שהכוח נמצא בידך
חייבים להבין משהו: בעבירות מס הסמכות ושיקול הדעת נמצאים תמיד בידי המדינה.
משכך, חובת ההוכחה חלה עליך ולא על התביעה, והחוק המעורפל מעניק לתובעים קשת נרחבת של סמכויות וגמישות.
לכן, העצה כאן היא לא להניח שהכוח נמצא אצלך ולא לפעול מתוך מקום יהיר ושאנן, אלא לדעת איך להתנהל גם פרקטית וגם אסטרטגית כדי להתגונן ולהשיג את מה שאתה רוצה בצורה חכמה.
5. תכנון מס הוא עניין של פרספקטיבה
מיסים הם עולם של הגדרות. אפשר לבוא ולומר כמעט על כל דבר שהוא הוצאה לצורך הכנסה, ומכאן והלאה בוא נתווכח על זה.
מה שנתפס בעיניך כתכנון מס לגיטימי פקיד השומה ישאף לראות בצורה הפוכה.
זה נכון גם אם אתם בצד המשיג או בצד המתגונן, אולם לצערנו, הגמישות שמאפשר החוק בעבירות מסוג זה עומדת במקרים רבים לטובת המדינה.
6. את המדינה לא מעניין מי עשה את הטעות בפועל
אנחנו נוטים לסמוך על בעלי מקצוע כגון רו"ח אבל אלו בסופו של דבר לא נושאים באחריות אלא אנחנו כבעלי העסק.
רו"ח טוב ידע להציג את המספרים בצורה הטובה ביותר שניתן, אבל המדינה רואה בך כבעל העסק כאחראי הבלעדי למה שקורה בו.
ישנם לא מעט מקרים של אנשים שפעלו בעצת רואה החשבון שלהם ובסופו של דבר שילמו את המחיר באופן בלעדי.
לכן, לא משנה מה החלק הישיר שלכם בטעות שנעשתה ואם היא נעשתה לחלוטין בתום לב – מי שיישא באחריות על כל טעות בסופו של דבר הוא אתה, וחשוב לקחת את זה בחשבון בכל התנהלות מול המדינה.
7. עבירות מס הן לא עבירות פשוטות
עוסקים רבים לא רואים בעצמם "עבריינים", מתוך התפיסה השגויה שעבירות מס הן עבירות קלות יחסית, שניתן לפתור במו"מ פשוט מול רשות המיסים.
אלא שהמציאות היא ההיפך המוחלט של הדברים:
הקופה הציבורית הפכה בשנים האחרונות לנושא קדוש, שהובא לרמה של עבירות מהסוג החמור ביותר.
במסגרת הזו, הסמכויות של גופי המיסים מתעצמות בקצב קבוע, ולצידם גם הענישה – שהיא הרבה מעבר לפרופורציה המוכרת מעולמות אחרים של חוק ומשפט.
8. הטעות הכי גדולה היא לחשוב שמדובר נטו בכסף
בעוד התיק עצמו מול המדינה סובב סביב מחלוקת כספית, בפועל, הכלים שמפעילה המדינה כדי לגרום לך לשלם משלבים פנימה כל אספקט אחר בחיים האישיים שלך, ובעצם ממררים אותם.
זה מתחיל מחוסר היכולת שלך להבין ולשלוט על מה שהולך לקרות בחיים שלך – החירות האישית שלך, שגורם ללחצים, לניתוקים ולכעסים, ונמשך בפגיעה אנושה בחיי היומיום המשפחתיים בעקבות עיקולים והחרמה של ציוד, נכסים, ציוד ורכבים.
ואולם, הקושי הכלכלי הוא כאין וכאפס לעומת הפגיעה המנטלית.
חשוב לזכור כי המטרה של המדינה היא לשמור על הכסף שלה והיא תעשה הכל כדי לגרום לזה לקרות – גם להעניק לעבירות מהסוג הזה חזות חמורה של גניבה או מרמה.
והקלון הזה משפיע באופן אישי עליך, על בת הזוג ועל הילדים, שנאלצים להתמודד עם התדמית השלילית שהודבקה לך ולמשפחה כולה.
9. יש חשיבות עליונה לשאלה אם אתה יכול להחזיר את הכסף
מאחר שהמטרה העיקרית של המדינה בתיקי מס וניירות ערך היא להגיע לגבייה מקסימלית, קיימת חשיבות עליונה לשאלה האם יש ביכולתך להסיר את המחדל, כלומר להחזיר את הכסף.
במקרה שכן, זהו כלי שיכול לעמוד לזכותנו ולשמש אותנו כקלף מיקוח משמעותי בשלב קביעת הענישה.
בעבירות טכניות (לא פליליות) זה יכול להיות ההבדל בין קנס מנהלי לבין מאסר בפועל, ואפילו בעבירות מהותיות (פליליות) הסרת המחדל במקרים רבים יכולה להביא אותך לסיים את התיק עם קנס כספי.
10. תתקשר לעו"ד המתאים
הסעיף הזה צריך היה אולי להיותי בראש הרשימה.
הנקודה שחשוב לזכור בהקשר הזה היא שבשונה מהליכים פליליים אחרים, שבהם יש חוק ברור המסדיר גם את החובות וגם את הזכויות שלכם, אישומים בגין עבירות מס מסתמכים על פקודת מיסים עתיקת יומין, שאינה מגדירה בצורה חד משמעית את ההנחיות שלהן אתה כעוסק או כחברה כפופים, ושמקשה מאד על עמידה על הזכויות שלך.
לכן, כדי לקבל את הגנה משפטית יעילה אתה צריך להיעזר במישהו שהוא מומחה בתחום הספציפי של עבירות מיסים וניירות ערך.
כך או כך, בכל מקרה שנתקלת בסוגיה או קושי מול רשות המיסים – אני מזמין אוך ליצור עמי קשר ולקבל יעוץ ראשוני ללא עלות.
השמעת המאמר לכבדי ראייה:
