תשלום חוב מע"מ

כל עסק שאיננו "עוסק פטור", מחויב להגיש למע"מ דיווח מידי חודש או חודשיים, יחד עם העברת תשלומי המע"מ שגבה מלקוחותיו.

כאשר הדיווח מע"מ לא מוגש כסדרו או שהמספרים אינם מסתדרים וישנו חשד לעבירת מע"מ, הרשות עשויה לקבוע תשלום חוב מע"מ המורכב מהסכום החייב, קנס, הצמדות וריביות.

כיצד תשלמו את החוב במהירות ותימנעו מסיכון העסק שלכם?

מתי נוצר תשלום חוב מע"מ?

חוק מס ערך מוסף קובע את שיטת הגבייה של המס באופן עצמאי.

בשטח, הגבייה מתרחשת מצד בית עסק או נותן שירות מסוים (עוסק מורשה, חברה בע"מ, תאגיד וכיוצ"ב) המחייבים את לקוחותיהם במחיר המוצר או השירות, יחד עם גובה המע"מ והוא יועבר לשלטונות המס בניכוי מס תשומות.

נוצר לכם חוב? אלו הדברים שעלולים לקרות

רשות המיסים מנהלת מעקב ובקרה קפדניים מאוד לנושא ובכל מקרה שבו עולה חשד לביצוע עבירות מע"מ בשל דיווחים כוזבים או חלקיים, היא תפעל לגביית תשלום חוב מע"מ.

למע"מ יש כמה וכמה סמכויות המאפשרות לגבות חובות ולנטרל עבירות מס הכנסה פוטנציאליות:

• הטלת סנקציות פליליות במקרה של אי תשלום חוב מע"מ או הפרות החוק.
• חיפוש ותפיסת מסמכים, חקירת חשודים בעבירת העלמת מס או הכנסות, דיווח כוזב למע"מ ועוד.
• הגבלות מנהליות בשל תשלום חוב מע"מ שלא טופל כמו איסור על הוצאת חשבוניות, עיכוב יציאה מהארץ, עיכוב טובין ועיקולים.
• הטלת קנסות הכוללים ריבית והצמדה על איחור בתשלום או הפרת הוראות החוק.
• גביית תשלום המע"מ מצד שלישי במקרה של עבירות מס כמו בריחה מהארץ או הברחת נכסים. לעתים ניתן לגבות את התשלום גם מבעלי תפקידים באותה החברה.

בנוסף להטלת הסנקציות וההגבלות, מע"מ מקבלת גם את הסמכות להסירן:

• לאפשר תשלום בפריסה לתשלומים
• הפחתת החוב
• ויתור על קנס, ריבית או הוצאות
• ויתור על כפל מס
• ויתור על קנס מפסילת ספרים

כך תדעו האם עליכם לשלם חוב למע"מ

מנהל התיק של העסק שלכם במע"מ אמור ליידע אתכם לגבי חוב, אם קיים, לכתובת בית העסק המעודכנת במשרדי הרשות.

בחלק מהמקרים הדבר ילווה בשיחת טלפון, אך מוטב שלא להסתמך על כך.

הקפידו לבדוק את תיבות הדואר שלכם או פנו באופן יזום למשרדי מע"מ כדי לברר האם קיימת יתרת חוב כלשהי.

אחרת, אם לא תעקבו אחר התשלומים שלכם לרשויות המיסים, תהיו חשופים להאשמה בהעלמת מס או העלמת הכנסות – ברור שתרצו להימנע ממצב כזה.

איך מתבצע תשלום חוב מע"מ?

אם ידוע לכם על חוב פתוח, תוכלו לשלם אותו דרך גורם מייצג שיספק לכם ייעוץ והכוונה.

אם מדובר בחוב נגרר או ישן מאוד, ייתכן שישנה דרך להביא להקטנתו ולכן הייעוץ כדאי בכל מקרה.

אם מדובר בחוב חדש שנוצר, למשל כתוצאה מאיחור בתשלום המע"מ, ניתן לשלם אותו גם עצמאית דרך אתר רשות המיסים או ע"י שובר תשלום שנמסר לצורך התשלום מצידכם.

חשוב להבהיר שהתשלום דרך אתר רשות המיסים מתרחש על ידי רישום מקדים במשרד מע"מ באזור הגיאוגרפי שאליו העסק משתייך.

תקבלו קוד אישי לכניסה מזוהה לפורטל התשלומים, שם ניתן לצפות בגובה החוב ולשלם על ידי כרטיס אשראי.

כמובן שאפשרות זו תתאים לחובות שניתן לשלם במקום ושאין לגביהם כל מחלוקת.

אם מדובר בביצוע תשלום חוב מע"מ משמעותי או שנתון לסיטואציה מורכבת יותר, כדאי להיעזר בעורך דין המתמחה בעבירות מס כדי לקבל את דרכי הפעולה המתאימות למקרה ובהתאם לצורך גם ייצוג מול מע"מ עצמם.

חשיבותו של ייצוג משפטי מול מע"מ ורשות המיסים

מעשה בבעל עסק שלאחר דחיית תשלום מע"מ, קיבל תשלום קנס ממע"מ בגובה של 110,000 שקלים על איחור של שנה בהגשת השגה על שומת מס תשומות שקיבל לתשלום.

בעל העסק סירב לשלם במשך יותר מ-25 שנים, כאשר התכתובת המתמשכת מול רשות המיסים וגם העתירות שהגיש לבית המשפט לא הניבו פירות.

הסכום תפח בסופו של דבר לכדי 520 אלף שקלים לאורך השנים, עד לערעור שהפך את הקערה על פיה.

במהלך הדיון ולאחר קריאת תצהיר מטעמו של בעל העסק, התברר לשופט כי נפלה טעות רישום בתאריכים שבהם טוענת הרשות שהוציאה את שומות התשלום.

השופט ביקש הבהרה מצד מע"מ שחשפה את הטעות האיומה ואותו בעל עסק נפטר לחלוטין מהתשלום.

כמובן שמדובר במקרה חריג  וייחודי של עבירות מס הכנסה ושלא כל חבות תשלום תהפוך אוטומטית לפטורה, אך ככל שעו"ד מקצועי ומנוסה מנהל עבורכם את התהליך במקרה מורכב או מתמשך, המקרה יסתיים במינימום נזקים.

עורך דין עבירות מס עמית זיו מתמחה מזה 11 שנים בתיקי מיסים מורכבים במישור האזרחי ובמישור הפלילי ומעניק שירות משפטי מסור, אמין ומקצועי בעבירות מע"מ ומס הכנסה, ערעורי מיסים, הלבנת הון, ניירות ערך ועוד.

האם ניתן לערער על חוב למע"מ?

כן. על פי סעיף 83 לחוק מע"מ ניתן לערער על החלטת מנהל מס ערך מוסף לבית המשפט המחוזי.

דיונים אלו מתנהלים בדרך כלל בדלתיים סגורות ודורשים הוכחות חותכות מצד המערער.

כיצד להימנע מחוב למע"מ?

מומלץ להתעדכן בחבויות התשלום הקיימות דרך אתר רשות המיסים, או ליצור קשר טלפוני עם משרדי מע"מ.

אם קיים לכם חוב, ניתן לשלם אותו מרחוק דרך האתר.

השמעת המאמר לכבדי ראייה