תשלום קנס מנהלי מתרחש לאור ביצועה של עבירה טכנית במס הכנסה – עבירה שנחשבת קלה ופחות מורכבת, כך שניתן למצות את עונשה דרך הטלת עיצום כספי בלבד.
מתי יתרחש קנס מנהלי ובאילו עבירות ההליך יהפוך לפלילי?
עבירות מס טכניות ועבירות מס מהותיות
בהתנהלות השוטפת מול רשות המיסים, נדרש כל אדם לעמוד בהוראות החוק החלות עליו, לספק עדכון, דיווח ותשלומים לרשות המיסים ולהימנע מכל הפרה של ההוראות, שפוגעות בראש ובראשונה בציבור עצמו.
יחד עם זאת, עבירות מס הן תופעה נפוצה ומתמשכת שמוצאת בכל פעם דרכי ביטוי חדשות ויצירתיות.
כדי להפחית מכמות העבירות הפוטנציאלית ולייצר הרתעה גבוהה יותר, נוהגת רשות המיסים להבדיל בין שני סוגים של עבירות: עבירות טכניות ועבירות מהותיות.
מהי עבירת מס טכנית? מדובר בעבירות שלא הייתה מאחוריהן כוונה פלילית, אלא מעשה בחופזה, פזיזות, אי תשומת לב מספקת או תום לב, כמו למשל אי הגשת דוחות שנתיים במועד, ניהול ספרים לקוי או מילוי לא תקין של הצהרת הון.
מקרים אלו בדרך כלל באים על פתרונם באמצעות תשלום קנס מנהלי וזמן קצוב לתיקון המחדל.
מהי עבירת מס מהותית? אלו הן עבירות שיש עמן כוונה פלילית להשתמט מתשלום המיסים ולהגדיל את הרווח האישי, כמו למשל קבלת דבר במרמה, הלבנת הון וכו'.
מקרים אלו מטופלים במישור הפלילי שכולל הגשת כתב אישום ועונשי מאסר וחשוב לפעול במסגרתם מול עורך דין מקצועי ומנוסה מאוד.
גם בעבירות מנהליות קיימת גמישות מסוימת ולאור ניסיוננו בתחום ניתן לנהל משא ומתן יעיל מול גורמי התביעה במס הכנסה ולהגיע להבנות שיצמצמו את חבות הקנס, או במקרים אחרים וחמורים יותר, יסתפקו בו בלבד.
על אילו עבירות חל תשלום קנס מנהלי?
להלן שורה של עבירות "טכניות" במהותן, שמהן עשוי להיווצר תשלום קנס מנהלי בלבד:
- אי הגשת הצהרת הון במועד
- אי הגשת דיווח שנתי במס במועד
- אי דיווח על מחזור עסקאות לטובת תשלום מקדמות מס
- אי מסירת הצהרה לגבי מס רכוש או מיסוי מקרקעין
- אי עמידה בדרישות כלפי רשות המיסים
- אי התייצבות בהתאם לדרישת רשות המיסים
- סירוב לדבר הודעה שנשלחה לאדם מסוים
- העדר הודעה על תחילת התעסקות מסוימת
- אי רישום תקבולים
- ניהול לקוי או העדר ניהול כולל של פנקסי חשבונות
- העדר ניכוי מס במקור
- ניכוי מס שלא כחוק
חקירה במשרדי מס הכנסה
חקירות מס הכנסה מתרחשות ככל שקיים חשד מצד חוקרי הרשות לגבי נישומים שלא פעלו כחוק ושייתכן שבוצעה להם לפני כן חקירה סמויה.
ההסתבכות עם רשויות המס איננה נעימה כלל וכלל ומעמד החקירה עשוי ללחוץ את הנישומים למסירת הסברים לא רצויים ואף מסבכים, מה שיגרום להטלת סנקציות כבדות יותר ואף למעבר לטיפול במישור הפלילי.
ולכן ככל שתתכוננו לחקירה על ידי עורך דין צווארון לבן המתמחה בעבירות מס, לעתים קרובות יהיה ניתן להסביר את הדברים בצורה משביעת רצון ולהביא להבנות שלפיהן העבירה תסתיים על ידי תשלום קנס מנהלי בלבד.
עורך הדין המייצג ושמתמחה בתחומי המיסוי והפלילים יוכל לכוון אתכם למסירת תשובות מתאימות במעמד החקירה ולייצג בדיונים החותרים להסדר ולסגירת התיק.
האם אפשר לבטל דרישת תשלום קנס מנהלי?
עסקים רבים נדרשים להתמודד מידי שנה עם דרישות לתשלום קנסות למס הכנסה ומע"מ בעקבות עבירות טכניות שונות ומשתנות.
תשלום קנס מנהלי על עבירות אלו לעתים מגיע לכדי עשרות אלפי שקלים, בעוד שבעלי העסקים כלל לא מודעים ליכולתם להפחית משיעור הקנס ובמקרים המתאימים גם לבטל אותו.
עליכם לדעת שקיימת לכם זכות לשימוע טרם הטלת הקנס ולכן ככל שעורך דין המתמחה במיסים מייצג אתכם, תוכלו לטעון טענות שיביאו לביטול קנס מנהלי מס הכנסה או לכל הפחות להפחתתו המשמעותית.
התגוננות מפני קנס מנהלי
אם הוטל עליכם קנס בעקבות עבירת מס שבוצעה, אתם רשאים לבקש את ביטול הקנס בתוך 30 ימים – ככל שקיימת טענה מוצדקת.
טענות מהסוג הזה יכולות להיות למשל שהעבירה לא נעברה על ידי האדם שנקנס, או שישנן נסיבות שהצדיקו את אותה הפרה.
קיימת חשיבות ראשונה במעלה לדרך שבה הנושא וההסברים מוצגים לרשויות המס וחשוב שלא לעשות זאת לבד, אלא מול גורם בקיא ומיומן מאוד.
עורך הדין עמית זיו מתמחה בייצוג נישומים בהליכים מנהליים ופליליים שונים מול רשויות המס ומעניק מעטפת משפטית מקצועית וחכמה משלב הייעוץ לפני חקירה ועד לייצוג מול הרשות או בבית המשפט.
לאורך שנות פעילותו הרבות צבר עורך הדין הצלחות רבות בצמצום קנסות מנהליים, בקשות כופר מס וניהול הליכים שונים בתיקי מע"מ ומס הכנסה.
שאלות ותשובות על תשלום קנס מנהלי
על כמה כסף עומד קנס מנהלי?
רוב הקנסות עומדים על כמה עשרות אלפי שקלים.
זכרו שהעדר תשלום הקנס ואי טיפול בנושא לאורך זמן יגרום לו לצבור ריבית והצמדות, כך שהסכום עלול להפוך משמעותי ביותר.
לא הגשתי דיווח במועד. מתי הקנס יוטל?
מומלץ להקדים תרופה למכה וליצור קשר עם רשות המיסים לתיקון המחדל.
אם הוא יטופל מצידכם בהקדם ותוכלו להוכיח שדיווחתם כראוי, רשות המיסים תוכל להתחשב בכך וייתכן שגם להימנע מהטלת הקנס לחלוטין.
השמעת המאמר לכבדי ראייה
